房地產(chǎn)“營改增”政策解析與應對策略

  培訓講師：桂茂林

講師背景：
桂茂林簡介桂茂林，香港中文大學金融碩士，清華大學MBA校友導師，清華MBA校友會金融協(xié)會副會長；中國注冊會計師，高級會計師?，F(xiàn)任中稅網(wǎng)集團、尤尼泰財稅大講堂、國培教育、前沿講座等機構特聘講師；中建政研信息咨詢中心工程建設領域專家委員會委員； 詳細>>

桂茂林
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房地產(chǎn)“營改增”政策解析與應對策略詳細內容

房地產(chǎn)“營改增”政策解析與應對策略

前言  踏著“營改增”的腳步

1、請進來 走出去

2、抓住先機 揚帆起航

**章   “營改增”概述

一、營改增的背景分析

1、 與我國經(jīng)濟形勢相適應的稅制改革歷程

2、 我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、為什么要營改增

1、營業(yè)稅計稅原理解析

2、增值稅計稅原理解析

3、營改增的本質

4、營改增的商業(yè)因素簡析

5、營改增的效應分析

三、營改增的推進路徑

1、試點之初，積累經(jīng)驗

2、試點擴大，由點成線

3、逐步推開，由點到面

4、試點雙擴，再續(xù)新篇

5、全面推開，完美收官

四、營業(yè)稅改征增值稅政策釋義

1、目前增值稅的征收范圍

2、增值稅納稅人及其身份選擇

3、增值稅納稅義務發(fā)生時間、納稅地點及其納稅期限

4、增值稅的起征點與適用稅率（及征收率）

5、增值稅應稅營業(yè)額、中止服務或折扣額處理

6、兼營行為、混合銷售行為處理

7、銷項稅額與進項稅額

8、進項稅額不得抵扣的情形

9、增值稅的申報與繳納

五、增值稅發(fā)票的種類、管理及注意事項

1、增值稅專用發(fā)票的取得、開具、認證、抵扣及管理

2、增值稅普通發(fā)票的取得、開具及管理

3、增值稅紅字專用發(fā)票的取得、開具及管理

4、其他類型的增值稅發(fā)票的取得、開具及管理

5、不同種類的增值稅發(fā)票對企業(yè)（成本）利潤的影響

6、發(fā)票取得誤操作的風險

7、發(fā)票違法行為的法律責任

六、2016營改增重點政策解讀


第二章  “營改增”操作實務解析

一、營改增建安、房地產(chǎn)工程計價規(guī)則與體系變化

1、“營改增”前的工程概預算構成及取費方法

2、“營改增”后的工程概預算構成及取費方法

二、營改增后合同模板及招投標文件更新關注要點

1、價格約定條款

2、發(fā)票約定條款

3、收付款約定條款

4、其他涉稅條款的變更

三、對合格供應商、承包商的再評價

1、單位性質評價

2、納稅人資質評價

3、所屬行業(yè)評價

4、稅率評價

5、信用評價

四、《營改增企業(yè)會計處理規(guī)定》及新財會政策解讀

1、會計賬戶的設置

2、收入與成本的“價稅分離”

3、特殊業(yè)務的處理

4、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

5、增值稅的申報與繳納

五、營改增后，建安企業(yè)增值稅進項稅額的抵扣議題

1、資金流、票據(jù)流、物流（勞務流）相互一致

2、法律憑證、會計憑證、稅務憑證相互支持

3、合同價、發(fā)票價和結算價相互印證

六、業(yè)務部門與財務部門的協(xié)調配合

1、財務部門牽頭營改增，義不容辭

2、業(yè)務部門走向前臺，擔當主角

3、全員參與，協(xié)調配合，強化管理


第三章   “營改增”政策對相關經(jīng)營活動的影響

一、營改增前后企業(yè)過渡期事項的安排

二、營改增對建筑安裝上游企業(yè)的影響

三、營改增對建筑安裝下游企業(yè)的影響

四、營改增對建安企業(yè)組織結構選擇的影響

五、營改增后建安企業(yè)納稅人身份的選擇

六、營改增后建安企業(yè)工程承包方式的選擇

七、營改增后建安企業(yè)工程是否分包的選擇

八、營改增后建安企業(yè)工程是否掛靠的選擇

九、營改增后建安企業(yè)勞務用工的選擇及勞務費（人工成本）的影響

十、營改增后建安企業(yè)材料、機械采購對象的選擇

十一、營改增后建安企業(yè)免稅業(yè)務的稅務處理

十二、營改增后建安企業(yè)工程承包合同及其他各類合同的簽訂

十三、營改增對納稅人從事“混業(yè)經(jīng)營”的影響

十四、營改增對集團公司物資統(tǒng)一采購和資金集中管理的影響

十五、營改增對建安、房地產(chǎn)“甲供材”的影響

十六、營改增對建安企業(yè)現(xiàn)金流的影響

十七、營改增對所得稅及其他稅種的影響

十八、營改增對BT、BOT、EPC、PPP的影響

十九、營改增對“一帶一路”及企業(yè)境外經(jīng)營的影響


第四章 順應“營改增” 適應“營改增” 受益“營改增”

一、構建科學高效的業(yè)務運營體系

1、營改增，業(yè)務部門要先行

2、營改增，項目部的工作重點

3、營改增，采購部門、設備管理部門的工作重點

4、營改增，預算部門、成本控制等部門的工作重點

二、構建科學高效的財務核算體系

1、梳理和完善新的核算制度

2、著手準備營改增后的會計核算問題

3、如何避免營改增的沖擊

4、向管理會計要效益

三、構建科學高效的稅收風險管控體系

1、領導掛帥，全體動員

2、增設內部納稅管理機構

3、增配內部稅務管理人員

4、制定稅收風險管控制度

5、提高增值稅發(fā)票管理能力，發(fā)票管理職責前移

四、全面提高“增值稅管理系統(tǒng)”的應用能力

1、從地稅到國稅的心理適應

2、從地稅到國稅的知識更新

3、稅務管理的硬件和軟件的準備

五、建立強大的學習型組織，永葆基業(yè)常青

1、讓學習成為一種習慣

2、持之以恒、持論有據(jù)、持續(xù)創(chuàng)新、持久發(fā)展

3、著眼“后營改增時代”，未雨綢繆，基業(yè)長青



 

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2017年營改增視角下所得稅匯算清繳與風險控制課程目的：2017年，仍將是稅制改革的重要年份，隨著2016年營改增的全面完成，營改增各項新政的實施，給2016年度的財務核算工作帶來了很多新的挑戰(zhàn)，對2017年所得稅匯算清繳工作造成了更多困擾，加之金稅三期的全面應用、國地稅的深度融合，稅收稽查工作的強力推進，房地產(chǎn)企業(yè)如何規(guī)范企業(yè)財務及稅處理如何做好企業(yè)稅收風

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企業(yè)成本控制與分析課程大綱一、成本的構成和要素分析1、成本概念2、成本費用構成3、成本的結構和要素分析4、案例解析企業(yè)成本現(xiàn)狀二、構建全面成本管理體系1、企業(yè)成本管理體系的構成2、成本管理的基本框架3、戰(zhàn)略成本管理4、公司組織形式、治理結構與管理成本5、企業(yè)組織架構與成本責任分解6、成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解7、案例討論：企業(yè)全面成本管理體系如何構建三、企業(yè)

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企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)濟合同風險防范及管理解析模塊一、企業(yè)經(jīng)濟合同法律風險及涉稅風險的誘因一、什么是企業(yè)風險（一）什么是風險（二）什么是合同風險（三）合同風險的特點二、企業(yè)經(jīng)營過程中風險的分類（1）按照風險產(chǎn)生的對象劃分（2）按照風險產(chǎn)生的時間劃分（3）按照風險的性質劃分三、企業(yè)經(jīng)營中常見經(jīng)濟合同管理中存在的風險1.企業(yè)經(jīng)濟合同管理中的常見誤區(qū):1、合同實務等同

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企業(yè)內部控制與風險管理課程大綱一、風險管理流程1、風險識別與衡量2、風險管理是一個動態(tài)過程3、財務系統(tǒng)是企業(yè)的風險報警器4、如何“贏”在風險二、風險管理的有效手段——內部控制1、什么是內控，和業(yè)務部門活動之間是什么關系2、內部控制的基礎——控制環(huán)境3、內控的建立與內控的設置4、業(yè)務活動內部控制設計5、內部控制的局限性與改進6、舞弊事件的特征與防范三、確保風險

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稅收管理與籌劃課程大綱第一部分納稅籌劃技術與方法一、納稅籌劃知識簡介1、稅收成本的構成2、納稅籌劃的概念、條件、原則3、如何做到涉稅零風險4、稅收規(guī)劃新思路二、納稅籌劃技術的運用1、選擇低稅率地區(qū)投資的避稅技術2、價格平臺：轉讓定價的運用3、優(yōu)惠平臺：稅收優(yōu)惠的運用4、漏洞平臺：政策遺漏的運用5、空白平臺：政策未規(guī)定的運用6、彈性平臺：稅法幅度的運用7、規(guī)避

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現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流控制（提綱）模塊一、導論：現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營一、現(xiàn)金流可以分成哪幾個部份？二、何為現(xiàn)金管理？三、為什么需要現(xiàn)金管理？四、現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營的關系模塊二、現(xiàn)金流控制基礎控制概述現(xiàn)金流概述三、現(xiàn)金管理和控制四、企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的適用條件及其風險因素模塊三、現(xiàn)金流管控實施企業(yè)現(xiàn)金流管控工具企業(yè)現(xiàn)金流管控的關鍵因素企業(yè)現(xiàn)金流管理關鍵人員企業(yè)現(xiàn)金流管控

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營改增背景下的成本控制與預算管理大綱第一部分營改增對成本控制與預算管理的影響營改增與我國增值稅“一稅兩制”的政策安排與應用營業(yè)稅與增值稅的原理差異營改增對相關行業(yè)稅收的影響營改增對各行業(yè)成本控制與預算管理的影響增值稅相關發(fā)票的管控與風險應對第二部分營改增背景下的成本控制與預算管理一、企業(yè)主要成本分類及其構成二、全面成本控制與預算管理策略三、產(chǎn)品純成本分析與控

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后營改增時代企業(yè)財稅風險防控體系的構建一、營改增對企業(yè)全面稅務管理體系的影響和調整1.“營改增”給企業(yè)財稅管控帶來的影響2.“營改增”后企業(yè)如何實現(xiàn)價值最大化的目標3.“營改增”后如何重構企業(yè)財稅稅管理體系，提高企業(yè)風險控制能力？二、增值稅會計核算的科目設置與釋義1.增值稅計稅方式和涉稅風險分析2.營改增后會計科目設置的基本原則3.一般納稅人會計科目的設置及

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