企業(yè)全面預(yù)算管理

  培訓(xùn)講師:朱旭杰

講師背景:
朱旭杰老師培訓(xùn)資格——會(huì)計(jì)師——中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師——北京大學(xué)民經(jīng)院特聘教授——清華大學(xué)財(cái)務(wù)總裁班客座教授——北京工商大學(xué)嘉華學(xué)院副教授——近年來(lái)從事大量大中型企業(yè)(如快消品行業(yè))、外資企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和咨詢培訓(xùn)業(yè)務(wù),對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等 詳細(xì)>>

朱旭杰
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企業(yè)全面預(yù)算管理詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理

一、 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理? 

2 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ?

2 預(yù)算過(guò)程控制OR結(jié)果控制?

2 預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事,拍拍腦袋即可

2 計(jì)劃趕不上變化,預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值

2 預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制,是上面綁住我們手、腳的一條小繩

2 預(yù)算就是討價(jià)還價(jià),是與管理層、股東間對(duì)今年工作的一種約定


(1) 預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析。

(2) 從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過(guò)渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理?

(1)什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè);預(yù)算是表現(xiàn)資源量;預(yù)算結(jié)果是均衡;預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

(2)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施

 四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

 預(yù)算管理運(yùn)行體系 

 預(yù)算目標(biāo)的分解

 預(yù)算審批程序

 全面預(yù)算體系

五、全面預(yù)算的編制

 預(yù)算編制程序 

案例:山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法:

(一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)

案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

(二)增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。

案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。

(三)定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

2.編制銷售預(yù)算

案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。

案例7.  銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例8.  銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系 

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn) 

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法 

4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制 

5. 預(yù)算追加例外原則

6.預(yù)算調(diào)整目標(biāo)調(diào)整

(1)預(yù)算調(diào)整資源配置調(diào)整

(2)預(yù)算調(diào)整流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

(1)責(zé)任體系

(2)分析內(nèi)容 

(3)分析形式 

(4)分析會(huì)議 

(5)分析方法 

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

2.預(yù)算考核平衡計(jì)分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序

 

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銀行如何從報(bào)表中看企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)課程背景:在銀行管理中,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況,除了聽取財(cái)務(wù)人員的匯報(bào)之外,親自把會(huì)計(jì)報(bào)表拿來(lái)看看,有時(shí)能得到更多自己想要的信息。從會(huì)計(jì)報(bào)表中,我們可以獲得本單位如下幾方面的信息:1、企業(yè)短期償債能力;2、企業(yè)長(zhǎng)期償債能力;3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力;4、企業(yè)獲利能力。如果動(dòng)態(tài)地跟蹤分析有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo),就能較容易地找到企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因;

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企業(yè)新形勢(shì)下稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)控制課程背景:隨著稅法的日益完善、稅收征管水平的提高,納稅人面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,潛在的風(fēng)險(xiǎn)一旦變?yōu)槭聦?shí),納稅人便會(huì)陷入稅務(wù)危機(jī)。與此同時(shí),十二五期間,全國(guó)將無(wú)縫推行“營(yíng)改增”,屆時(shí)企業(yè)將如何應(yīng)對(duì)?面對(duì)即將到來(lái)的試點(diǎn),怎么改,稅率是多少,實(shí)際稅負(fù)是增是降,試點(diǎn)過(guò)程中暴露的一些問(wèn)題在擴(kuò)容過(guò)程中是否會(huì)進(jìn)一步完善,成為不少企業(yè)的困惑。資

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全面成本控制課程背景:  全面成本控制是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有過(guò)程中發(fā)生的全部成本、成本形成中的全過(guò)程、企業(yè)內(nèi)所有員工參與的成本控制。與傳統(tǒng)成本管理觀念相比,全面成本控制在深度、廣度和指導(dǎo)思想等方面有了很大的改變:  實(shí)行相對(duì)成本節(jié)約;  擴(kuò)大了成本控制的空間范圍;  增大了成本控制的時(shí)間跨度;  充分發(fā)揮成本控制的效能。  企業(yè)應(yīng)圍繞財(cái)富最大化這一目標(biāo),根據(jù)

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企業(yè)新形勢(shì)下稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)控制課程背景:隨著稅法的日益完善、稅收征管水平的提高,納稅人面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,潛在的風(fēng)險(xiǎn)一旦變?yōu)槭聦?shí),納稅人便會(huì)陷入稅務(wù)危機(jī)。與此同時(shí),十二五期間,全國(guó)將無(wú)縫推行“營(yíng)改增”,屆時(shí)企業(yè)將如何應(yīng)對(duì)?面對(duì)即將到來(lái)的試點(diǎn),怎么改,稅率是多少,實(shí)際稅負(fù)是增是降,試點(diǎn)過(guò)程中暴露的一些問(wèn)題在擴(kuò)容過(guò)程中是否會(huì)進(jìn)一步完善,成為不少企業(yè)的困惑。資

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非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理課程背景:在企業(yè)管理中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于決策的需要,需及時(shí)了解和掌握本單位的財(cái)務(wù)情況,除了聽取財(cái)務(wù)人員的匯報(bào)之外,親自把會(huì)計(jì)報(bào)表拿來(lái)看看,有時(shí)能得到更多自己想要的信息。從會(huì)計(jì)報(bào)表中,我們可以獲得本單位如下幾方面的信息:1、企業(yè)短期償債能力;2、企業(yè)長(zhǎng)期償債能力;3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力;4、企業(yè)獲利能力。如果動(dòng)態(tài)地跟蹤分析有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo),就能較容易

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企業(yè)稅制改革所帶來(lái)的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)課程背景:近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境面臨的形勢(shì)極為復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中“兩難”問(wèn)題增多,政府“很差錢”。稅收任務(wù)全面吃緊,“嚴(yán)稽查”成不二法則,稅務(wù)稽查正逐漸從“執(zhí)法督查”轉(zhuǎn)為“以抓收入為主”。在這樣的大背景下,企業(yè)普遍感到稅負(fù)很重,有意無(wú)意地少交稅、稀里糊涂地多交稅,這是中國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀。企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整涉及多部門聯(lián)動(dòng),需要“一把手”決策

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房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃課程背景:由于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的不健全,導(dǎo)致企業(yè)繳納的稅款除了預(yù)征以外,其被查補(bǔ)的稅款基本上是通過(guò)被稅務(wù)當(dāng)局請(qǐng)去“喝咖啡”的方式“談出來(lái)”的。假發(fā)票在房地產(chǎn)企業(yè)的成本起了多大的“作用”,不言自明。所謂:知己知彼,方可百戰(zhàn)不殆,面臨稅務(wù)自查、稅務(wù)稽查,“出事了”如何應(yīng)對(duì)?為什么那么多房地產(chǎn)大佬熱衷于收藏、投資建立收藏館的稅務(wù)用意何在?

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征策出臺(tái)的背景、改革范圍完成時(shí)間及應(yīng)用籌劃一、納稅人和扣繳義務(wù)人的范圍及籌劃  二、應(yīng)稅服務(wù)解析  三、稅率和征收率 四、應(yīng)納稅額的計(jì)算及籌劃 ?。ㄒ唬┮话阈砸?guī)定 ?。ǘ┮话阌?jì)稅方法  (三)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 ?。ㄋ模╀N售額的確定  五、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)解析及應(yīng)用籌劃  六、稅收減免政策解讀及應(yīng)用籌劃  七、征收管理解讀八、經(jīng)驗(yàn)之談:企業(yè)怎

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)高級(jí)研修班
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