新稅制監(jiān)管下的合同、發(fā)票、憑證涉稅風(fēng)險

新稅制監(jiān)管環(huán)境下的合同、發(fā)票、憑證的全流程涉稅風(fēng)險解析
主講人 胡冬梅
【課程背景】
國地稅合并后：企業(yè)將面對新的納稅評估、稅務(wù)檢查、稽查；國地稅合并新征管模式
下稽查、檢查、稅務(wù)評估重點是什么？金稅三期+辦稅實名+信用控稅+稽查改革+個稅改
革等，一系列征管措施相繼出臺，讓企業(yè)主與財稅從業(yè)人員處在風(fēng)口浪尖上，作為當(dāng)事
人的老板和財務(wù)負(fù)責(zé)人，如何來迎接最新一輪稅改和信用考驗；財務(wù)人員的職務(wù)風(fēng)險越
來越大，對財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)要求越來越高。
新形勢下稅務(wù)稽查全面推進現(xiàn)代化，納稅人必須面對在稅收相關(guān)法規(guī)不斷完善、稅收
新政不斷推出，企業(yè)面臨稅務(wù)稽查的概率與日俱增。因此，把握稅務(wù)稽查的新形勢，洞
悉稽查部門如何選擇被評估、稽查高風(fēng)險企業(yè)，評估哪些內(nèi)容、稽查哪些內(nèi)容、采用什
方法么評估，以及財務(wù)人員平時如何進行財稅處理，采取哪些應(yīng)對策略，運用哪些溝通
技巧，對于企業(yè)洞悉企業(yè)被稅務(wù)稽查的原因，了解稅務(wù)機關(guān)選擇確定稽查對象的規(guī)律，
并采取有效措施降低被稽查的風(fēng)險有非常重要的意義。
本課程致力于把握稅務(wù)稽查的新形勢，洞悉企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險，助力老板及財
務(wù)人員應(yīng)對稅收新政挑戰(zhàn)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
【課程收益】
精準(zhǔn)把握、透徹解析增值稅最新政策（截至2019年5月）
說出增值稅鏈條原理影響下的上下游稅負(fù)變化
正確認(rèn)識增值稅發(fā)票的虛開對企業(yè)的威脅
計算價稅分離、納稅義務(wù)時間等稅收要素的影響
衡量國地稅合并后涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稽查監(jiān)控新形勢
識別并評估企業(yè)經(jīng)營管理中涉稅風(fēng)險，提前做好應(yīng)對措施
熟練運用稅務(wù)操作原則及涉稅風(fēng)險應(yīng)對策略
【課程時長】
12小時
【課程大綱】
稅制改革動態(tài)
1、國地稅合并后企業(yè)存在的風(fēng)險
2、全國聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)有哪些重大影響
3、2019年兩會確定稅改主基調(diào)
4、掌握結(jié)構(gòu)性減稅真正的含義
5、國地稅合并下的涉稅風(fēng)險識別
6、重大稅收違法案件標(biāo)準(zhǔn)公布
7、財務(wù)人員的噩夢“稅收黑名單”
8、國務(wù)院稅改紅利釋放，餡餅？
二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)涉稅分析
1、采購環(huán)節(jié)
1）、采購材料物資進項稅額
2）、采購固定資產(chǎn)進項稅額
3）、非正常損失與正常損失
4）、進項稅額抵扣的政策變化及不能抵扣的情形
5）、營改增后七種票據(jù)抵扣的新規(guī)定
6）、營改增后購買土地和不動產(chǎn)如何抵扣進項稅額
7）、營改增后支付借款利息、咨詢費、顧問費等費用如何抵扣進項稅額
2、生產(chǎn)、開發(fā)環(huán)節(jié)
1）、稅法對成本計算的要求
2）、成本、費用、損失等項目列支評估
3）、稅法發(fā)出、領(lǐng)用材料物資的成本計算結(jié)轉(zhuǎn)方法
4）、人工費、勞務(wù)費
5）、費用的歸集與分配
6）、固定資產(chǎn)折舊費的計提
7）、各項費用支付
3、銷售環(huán)節(jié)（投資）
1）、應(yīng)納稅收入項目
2）、不征稅收入和免稅收入
3）、增值稅銷項稅額、價外費用
4）、買一贈一、對外捐贈
5）、增值稅出口退稅
6）、固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢
7）、折扣銷售、銷售折扣、平銷行為
8）、收取的違約金
9）、混合銷售、建筑業(yè)兼營案例
10）、視同銷售
11）、經(jīng)營租賃
12）、融資租賃
4、籌資環(huán)節(jié)
1）、籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
2）、金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息
3）、集團內(nèi)資金拆借
5、利潤計算與分配環(huán)節(jié)
1）、會計利潤的計算及預(yù)繳所得稅
2）、匯算清繳
3）、利潤分配的程序
4）、年終分紅
5）、投資收益
三、特殊業(yè)務(wù)涉稅及調(diào)整事項
1）、營改增后企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓如何納稅
2）、營改增后不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何納稅
3）、營改增后無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅？
4）、地價計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅問題
5）、免租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅問題
6）、出差補助、午餐補助、誤餐補助、電話費補助、組織旅游、冬季取暖補助等個稅處
理
7）、年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理
8）、盈余公積、資本公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資金繳納個稅的處理
9）、資本交易中納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略
四、新時代發(fā)票的領(lǐng)用、開具等方面的風(fēng)險防范
1、企業(yè)的發(fā)票領(lǐng)用新規(guī)
2、增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)如何比對？
3、企業(yè)租金收入、向承租方收取的電費水費等能否開具專用發(fā)票？
4、企業(yè)善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
5、企業(yè)惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
6、企業(yè)取得失控、失聯(lián)增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
7、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期？超過認(rèn)證期的票如何處理？
8、如何鑒定虛開增值稅發(fā)票？
9、發(fā)票備注欄、識別碼的內(nèi)容要求？
10、三流不一致、四流不統(tǒng)一就判斷是虛開增值稅專用發(fā)票嗎？
11、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的稅務(wù)處理
五、針對生產(chǎn)經(jīng)營特點及合同簽訂情況，進行納稅風(fēng)險自我評價
1)、貨幣資金的自控
2）、合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例控制
3）、“固定資產(chǎn)”涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自控方法
4）、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等自控要點
5）、長期和短期借款中利息支出的自控
6）、“收入”與“利得”對稅收的影響
7）、“應(yīng)付職工薪酬”中會計與稅務(wù)政策的異同的自控
8）、收入所涉及的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的范圍
9）、“視同銷售”“價外費用”的自查
10)、“收入”和“成本”的配比的自查
六、納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略
1、低稅率地區(qū)選擇的風(fēng)險
1）避稅天堂
2）洼地監(jiān)控
2、稅負(fù)率畸低
1）長虧不倒
2）大額虧損
3）、常年0申報
3、增值稅暴露的遲延納稅
1）降稅率影響
2）稅基影響
4、、高頻交易納稅人信息
1）、代開發(fā)票限制
2）、稅收編碼統(tǒng)領(lǐng)納稅信息清掃原國地稅分散管理的盲區(qū)
5、無縫對接，追查歷史賬面數(shù)字比對
1）、歷史沿革數(shù)據(jù)--社保
2）、社保的監(jiān)控渠道
6、大數(shù)據(jù)爬蟲重點就是虛開
1）、虛開發(fā)票的幾種方式
2）、善意取得自證清白
7、個稅、社保、所得稅列支聯(lián)合比對趨勢
1）、個人身份證號統(tǒng)領(lǐng)信息
2）、多項、多處收入合并
3）、各項特殊個稅收入監(jiān)控---低保戶公租房案例

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