2016建安業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)對“營改增”的原理與策略

2016建安業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)對“營改增”的原理與策略

【課程背景】

李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中宣布“從2016年5月1日起，將營改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。”
經(jīng)過四年的努力，我國已經(jīng)在交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和七個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)了營業(yè)稅改征增值稅改革，累計(jì)減稅超過6000億元。這是繼2009年全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型之后，我國貨物和勞務(wù)稅收制度的又一次重大改革，也是一項(xiàng)重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施。四大行業(yè)全面實(shí)施營改增，今年計(jì)劃再減稅5000多億元。
四大行業(yè)營改增的號角已經(jīng)吹響，化解房地產(chǎn)庫存的步伐已經(jīng)起動，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)借改革的春風(fēng)，加強(qiáng)財(cái)稅法規(guī)的學(xué)習(xí)，迎接房地產(chǎn)行業(yè)的開發(fā)經(jīng)營季。
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》總結(jié)了前階段營改增的經(jīng)驗(yàn)，理順升華了《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定，也為其他行業(yè)的營改增奠定了基礎(chǔ)。為宣傳普及營業(yè)稅改征增值稅的稅法知識，協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)盡快掌握營改增的操作方法，提前做好業(yè)務(wù)上的準(zhǔn)備工作，并搞好今年企業(yè)所得稅匯算清繳后的風(fēng)險管控，我們特意編制寫了這套教材。

【適合對象】
房地產(chǎn)與建安企業(yè)總經(jīng)理、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會納稅經(jīng)辦人員



【課程收益】
通過學(xué)習(xí)使學(xué)員了解房地產(chǎn)與建安企業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，營改增的計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算和法定憑證，稅收優(yōu)惠政策,增值稅會計(jì)核算等業(yè)務(wù)知識，為即將到來的營改增提前做好準(zhǔn)備。
認(rèn)清所得稅稅務(wù)檢查所面臨的形勢，提前做好納稅自查政策及方法上的準(zhǔn)備。



【培訓(xùn)內(nèi)容】
第一部分：“營改增”與金稅工程的全面推廣

1、增值稅在我國的發(fā)展與改革史

2、金稅工程的提出與發(fā)展

3、“金稅三期”工程實(shí)施后對企業(yè)稅務(wù)管理的要求

4、“大數(shù)據(jù)”形式下如何應(yīng)對稅務(wù)稽查

5、增值稅違法的類型與處罰措施

6、“營改增”后如何防控稅務(wù)風(fēng)險

第二部分：增值稅的計(jì)稅原理與計(jì)算

1、我國增值稅的設(shè)計(jì)原理

2、營業(yè)稅與增值稅的差異

2、我國增值稅的稅率與征收率

3、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定與管理

4、增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

5、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

6、一般計(jì)稅方法的應(yīng)交增值稅稅額的計(jì)算

7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇籌劃

8、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

9、不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10、“營改增”后企業(yè)多種經(jīng)營項(xiàng)目下的增值稅處理

11、增值稅專用發(fā)票的取得與管理方法

12、增值稅業(yè)務(wù)的會計(jì)核算

13、增值稅納稅申報(bào)表的填列方法

14、我國增值稅征收管理的模式與改革方向

第三部分：建筑業(yè)應(yīng)對“營改增”的策略

1、建筑安裝項(xiàng)目的成本構(gòu)成分析

2、建筑安裝項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得來源分析

3、建筑安裝項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

4、建筑工程項(xiàng)目完工比例及經(jīng)營收入確認(rèn)方法

5、建筑安裝項(xiàng)目的銷項(xiàng)發(fā)票開具時點(diǎn)

6、建筑安裝企安裝項(xiàng)目增值稅稅負(fù)率的計(jì)算

7、降低增值稅稅負(fù)率的方法

8、“營改增”后“甲供材”的稅務(wù)處理方法

9、工程項(xiàng)目不同承包模式下的增值稅處理對策

10、建筑業(yè)應(yīng)對“營改增”的“采購與業(yè)務(wù)承接”流程再造

第四部分：房地產(chǎn)安裝項(xiàng)目應(yīng)對“營改增”的策略

1、房地產(chǎn)項(xiàng)目的成本構(gòu)成分析

2、房地產(chǎn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得來源分析

3、房地產(chǎn)項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

4、房地產(chǎn)項(xiàng)目不同銷售方式下的收入確認(rèn)時點(diǎn)

5、房地產(chǎn)項(xiàng)目銷項(xiàng)發(fā)票開具時點(diǎn)

6、不同開發(fā)模式下的增值稅及其他稅種的涉稅處理

7、房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)對“營改增”的項(xiàng)目務(wù)流程再造

8、房地產(chǎn)項(xiàng)目降低增值稅及整體稅負(fù)率的技巧

第五部分：“營改增”過渡期應(yīng)對策略

1、已完工未結(jié)算的項(xiàng)目建筑和房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對策略

2、已完工并決算但付款的項(xiàng)目建筑和房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對策略

3、在建工程與在售項(xiàng)目的應(yīng)對策略

4、房地產(chǎn)項(xiàng)目尾盤銷售的應(yīng)對策略

5、過渡期發(fā)票的開具與取得時點(diǎn)控制方法

6、“營改增”對其他稅種及企項(xiàng)目整體稅負(fù)的影響與應(yīng)對策略

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