數(shù)電發(fā)票時代合同涉稅風(fēng)險防范與入賬票據(jù)證據(jù)鏈管理專題班

【培訓(xùn)對象】

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財務(wù)主管、稅收主管，財務(wù)部長、稅收部長，稅收經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，銷售主管、銷售經(jīng)理，采購主管、采購經(jīng)理，企業(yè)合同、法務(wù)人員以及企業(yè)財務(wù)會計和其他財稅人員。

【時間地點(diǎn)】2024年8月22-23日·深圳（具體地點(diǎn)開課前一周發(fā)送報到通知）

【培訓(xùn)費(fèi)用】4800元/人，（費(fèi)用包含講師費(fèi)、場地費(fèi)、茶歇、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)等；午餐自理。）

【課程背景】   

有合同、有憑證，甚至還形成了證據(jù)鏈就行了嗎？經(jīng)濟(jì)合同能決定企業(yè)的納稅義務(wù)嗎？一份合同就能讓企業(yè)少繳納稅款幾十萬、幾百萬甚至幾千嗎？

別聽抖音專家的胡說，別信稅籌機(jī)構(gòu)的八道。范冰冰、薇婭、鄭爽等等幾乎都是“合同決定納稅”的受害者。

事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)合同根本不可能決定企業(yè)納稅。企業(yè)的納稅只能由其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及具體內(nèi)容決定。經(jīng)濟(jì)合同更多的是作為稅收憑證，與發(fā)票、結(jié)算單據(jù)等共同構(gòu)成證據(jù)鏈，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供有效的證明。只要業(yè)務(wù)不真實(shí)，即使有合同、有票據(jù)、有憑證，甚至也有所謂的證據(jù)鏈，那么這些所謂的證據(jù)將會成為您偷稅逃稅的證據(jù)！

  本課程以經(jīng)濟(jì)合同基本法律知識為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)前稅收制度改革的進(jìn)一步深化、發(fā)票管理手段與措施的全面規(guī)范、金四系統(tǒng)的全面上線運(yùn)營等大數(shù)據(jù)稅收征管及其改革為背景，以企業(yè)納稅籌劃操作、涉稅風(fēng)險防控、規(guī)避與化解為主線，通過對若干真實(shí)案例的分析與梳理，使廣大財稅、合同、法務(wù)人員等，巧妙利用經(jīng)濟(jì)合同，有效規(guī)避納稅風(fēng)險。

【主講專家】

胡俊坤：法律碩士、注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師，從事稅收工作超過三十年，具有豐富的稅務(wù)稽查、稅收政策解讀、疑難問題辨析、稅企爭議協(xié)調(diào)、稅收籌劃與反籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。先后在《財政研究》《經(jīng)濟(jì)研究參考》《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報》《涉外稅務(wù)》《經(jīng)濟(jì)法論叢》《財會通訊》《財會研究》《財會月刊》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等中文核心報刊發(fā)表財會、稅收、法律以及企業(yè)管理等論文百余篇，發(fā)表納稅籌劃、反避稅分析等實(shí)務(wù)類文章超過六百篇，有近二十篇文章被中國人民大學(xué)報刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》《個人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》《納稅評估實(shí)務(wù)與模型案例分析（地稅版）》《別人家的納稅籌劃思路與方案您能用嗎》等論著，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓(xùn)。其授課特點(diǎn)是，總能將法律邏輯與會計嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

【課程收益】     

1．讓企業(yè)財稅、合同、法務(wù)人員了解大數(shù)據(jù)征管改革下企業(yè)面臨的深層稅收風(fēng)險；

2．使企業(yè)財稅、合同、法務(wù)人員熟悉日常經(jīng)濟(jì)合同簽訂與履行中的諸多涉稅風(fēng)險點(diǎn)；

3．促進(jìn)企業(yè)合同管理水平的提升，特別是促進(jìn)合同涉稅風(fēng)險的防控能力提高；

4．使企業(yè)財稅與合同、法務(wù)人員能在日常工作中將合同管理與企業(yè)納稅管理有機(jī)協(xié)同；

5．能夠使企業(yè)熟練運(yùn)用經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施有效的納稅籌劃，爭取最大化的稅收收益；

6．運(yùn)用合同手段規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同籌劃所引發(fā)的納稅籌劃風(fēng)險，確保納稅籌劃成功。

【課程大綱】

一、“數(shù)電票”時代企業(yè)涉稅風(fēng)險合同票據(jù)管控轉(zhuǎn)型

1．“數(shù)電票”的六大特點(diǎn)（六大優(yōu)勢）

2．“數(shù)電票”對企業(yè)納稅風(fēng)險管控的七大負(fù)面影響

3．“數(shù)電票”給企業(yè)財務(wù)管理工作造成五大現(xiàn)實(shí)困局

4．“數(shù)電票”的改革趨勢及其與“數(shù)智化”稅收征管的關(guān)系

5．金稅四期“以數(shù)治稅”不會弱化更不會終結(jié)“以票管稅”

6．金稅四期開啟票據(jù)憑證數(shù)據(jù)化監(jiān)控與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)驗(yàn)證新模式

7．“智慧化”稅收征管從考古型監(jiān)管向?qū)嵙勘O(jiān)控全面轉(zhuǎn)型

8．“確認(rèn)式申報”與新時代稅收監(jiān)管模式及涉稅數(shù)據(jù)追蹤分析

9．金稅系統(tǒng)下“門臨發(fā)票”“咨詢費(fèi)發(fā)票”等票據(jù)憑證涉稅風(fēng)險應(yīng)對

10．“數(shù)電票”財會監(jiān)督打擊財務(wù)造假又有了新動向

11．《公司法》《會計法》對合同票據(jù)證據(jù)鏈管理提出新要求……

二、合同與票據(jù)是企業(yè)納稅風(fēng)險管控的最基本抓手

1．規(guī)范合同與票據(jù)管理不只是為了規(guī)避企業(yè)的納稅風(fēng)險

2．“冰案”教訓(xùn)與最新司法解釋：“陰陽合同”按偷稅論處！

3．“爽案”的真諦：合同票據(jù)完美并不意味著可以成功籌劃！

4．再完美的合同與票據(jù)也無法決定企業(yè)的納稅及其義務(wù)

5．“婭.琦”稅收結(jié)果的差距反映出的合同票據(jù)與稅收的關(guān)系

6．不同的協(xié)議，不同的憑證，相同的結(jié)果，稅收負(fù)擔(dān)完全不同！

7．房產(chǎn)稅的規(guī)定能否說明合同票據(jù)在企業(yè)納稅中的作用

8．合同履行與企業(yè)納稅發(fā)生沖突時法律適用與協(xié)調(diào)

9．納稅義務(wù)轉(zhuǎn)嫁合同，能夠轉(zhuǎn)嫁的只是經(jīng)濟(jì)義務(wù)而非法律責(zé)任！

10．智慧稅務(wù)時代，合同、票據(jù)必須聯(lián)動協(xié)調(diào)，但只有這些還不夠……

三、合同票據(jù)條款與企業(yè)納稅風(fēng)險管控與應(yīng)對

1．未約定發(fā)票及其開具條款的合同是否有效？

2．合同雙方約定不開具發(fā)票屬于惡意串通，合同或條款應(yīng)歸于無效

3．合同約定按規(guī)定開票但對方未開具專票并不意味著對方違約

4．合同約定推遲開票時間可能會延遲納稅但結(jié)果并非最佳

5．?dāng)?shù)電票時發(fā)票已實(shí)現(xiàn)自動交付，是否還應(yīng)約定發(fā)票交付條款

6．合同未約定開具和交付發(fā)票，付款方仍有權(quán)要求對方開具發(fā)票

7．銷售方拒不開具發(fā)票，付款方拒絕付款要求能否得到法院支持？

8．舉報投訴且被稅局處罰后對方仍拒不開票，付款方該如何處理

9．發(fā)票到底有沒有已收、已付款憑證的法律效力？如何防范其風(fēng)險？

10．?dāng)?shù)電票時代，合同中約定發(fā)票或票據(jù)的協(xié)助義務(wù)仍很有必要

11．簽訂合同的單位可以與開具發(fā)票的單位不一致嗎？……

四、合同主體條款與企業(yè)納稅風(fēng)險管控與應(yīng)對

1．農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣的不同稅收待遇揭示了合同主體對企業(yè)納稅風(fēng)險的影響

2．簽訂合同時如何規(guī)范和全面約定合同的主體信息以規(guī)避涉稅風(fēng)險

3．跟誰簽訂材料或設(shè)備采購合同？一般納稅人未必比小規(guī)模納稅人好！

4．急需臨時用工時到底跟誰簽訂勞務(wù)合同：是自然人個人還是勞務(wù)公司？

5．建筑工程分包合同，跟建筑勞務(wù)企業(yè)還是勞務(wù)派遣企業(yè)簽？必須細(xì)細(xì)掂量！

6．借款利息中的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣？改變合同主體及合作方式或許可以實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)！

7．將關(guān)聯(lián)方借款協(xié)議調(diào)整為通過第三方簽訂委托貸款協(xié)議，企業(yè)納稅風(fēng)險不降反升！

8．土地受讓合同由子公司簽？還是先由母公司簽訂后再“劃轉(zhuǎn)”給子公司呢？

9．增加“第三方”主體，或許會增加稅種以及納稅環(huán)節(jié)，但稅負(fù)卻可降低不少！

10．投資主體不同，應(yīng)否納稅、應(yīng)否開票、能否遞延納稅、稅收負(fù)擔(dān)等截然不同！

11．被投資主體不同，票據(jù)處理、涉稅處理、優(yōu)惠政策適用與否等差異巨大！

12．增加合同或者協(xié)議的主體數(shù)量，就一定能大幅度降低個人所得稅風(fēng)險嗎？

13．對員工個人激勵可享受優(yōu)惠，但對其投資的企業(yè)激勵恐難適用遞延納稅優(yōu)惠

五、合同標(biāo)的條款與企業(yè)納稅風(fēng)險管控與應(yīng)對

1．合同中清晰約定交易事項(xiàng)（合同標(biāo)的）不只是為了規(guī)避企業(yè)的納稅風(fēng)險

2．雨靴進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除案例揭示合同標(biāo)的條款對企業(yè)納稅風(fēng)險管控的意義

3．園林綠化工程合同與園林綠化養(yǎng)護(hù)合同及稅收待遇有何區(qū)別？如何區(qū)別？

4．單純出租工程設(shè)備以及將工程設(shè)備與人打包提供服務(wù)有何區(qū)別？合同條款如何約定？如果將塔吊等設(shè)備與人打包并在碼頭上提供服務(wù)又該如何簽訂合同？

5．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同有什么不同？變換合同標(biāo)的能避稅嗎？

6．生產(chǎn)銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)，該如何簽訂合同才可以實(shí)現(xiàn)納稅方案最佳？

7．生產(chǎn)銷售貨物并提供建筑安裝服務(wù)，簽訂合同時應(yīng)當(dāng)注意哪些風(fēng)險事項(xiàng)？

8．同時提供工程勘測、工程設(shè)計及工程施工等服務(wù)時應(yīng)當(dāng)如何簽訂合同？

9．采購電梯并接受建安服務(wù)，簽訂合同時該如何進(jìn)行合同標(biāo)的條款的約定？

10．合同中約定銷售房產(chǎn)并贈送家電、家具、汽車都有怎樣的風(fēng)險？如何化解？

11．合同標(biāo)的增值稅風(fēng)險規(guī)避最根本解決方案：兼營業(yè)務(wù)與混合銷售業(yè)務(wù)的區(qū)別！

12．建筑工程分包合同，該如何對分包業(yè)務(wù)進(jìn)行約定才可實(shí)現(xiàn)雙方利益最大？

13．把“房產(chǎn)租賃”轉(zhuǎn)換為“物業(yè)管理”或者“倉儲服務(wù)”，并不能規(guī)避房產(chǎn)稅！

14．機(jī)器設(shè)備、土地使用權(quán)及房屋同時租賃時合同標(biāo)的條款的約定與涉稅風(fēng)險處置

15．通過合同將大額資金借貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為房地產(chǎn)銷售及款項(xiàng)預(yù)收預(yù)付業(yè)務(wù)是否可行？

16．以不動產(chǎn)投資，雙方如何進(jìn)行票據(jù)處理？涉稅處理注意啥？可否適用遞延納稅？

17．以動產(chǎn)投資，雙方應(yīng)注意在票據(jù)、財稅及優(yōu)惠政策適用與不動產(chǎn)投資的差異。

18．以技術(shù)成果投資，對雙方來說可能都是不錯的選擇，但應(yīng)注意涉稅風(fēng)險規(guī)避！

19．技術(shù)轉(zhuǎn)讓同時提供技術(shù)咨詢與技術(shù)培訓(xùn)，如何才能實(shí)現(xiàn)合同涉稅風(fēng)險的最小化！

20．為規(guī)避房產(chǎn)稅并滯后繳納企業(yè)所得稅，房產(chǎn)裝修業(yè)務(wù)也可以通過合同實(shí)現(xiàn)改變？……

六、合同報酬條款與企業(yè)納稅風(fēng)險管控與應(yīng)對

1．簽訂合同時，到底是約定含稅價好還是不含稅價好？

2．合同中未約定報酬或者價款是否含稅，該如何收款，又該如何計繳相關(guān)稅費(fèi)呢？

3．合同明確約定報酬或價款為不含稅價，那么增值稅稅款該由誰承擔(dān)？

4．合同中約定的所謂的包稅條款，如稅款由買方承擔(dān)，那么合同是否有效？

5．建筑工程承包合同中，應(yīng)否明確而具體地約定甲供材料或設(shè)備的價款？

6．雖有財產(chǎn)租賃合同，但明確約定乙方無償使用財產(chǎn)，存在哪些財稅風(fēng)險？

7．工程合同中約定乙方提供某種工程設(shè)備，是否意味著乙方無償出租了工程設(shè)備？

8．員工與公司簽訂了承包合同并到稅局代開了發(fā)票，其報酬按經(jīng)營所得處理嗎？

9．合同報酬或價款明顯高（低）于市場價格，合同是否有效？稅收上如何處理？

10．約定合同價款如何才能防止被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定價格明顯偏高或偏低并調(diào)整的風(fēng)險？

11．關(guān)聯(lián)方之間的商品或服務(wù)交易合同報酬或價格如何才能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整？

12．折扣銷售與銷售折扣有何區(qū)別？合同上如何體現(xiàn)？稅收上又該如何處理？

七、合同保障條款與企業(yè)納稅風(fēng)險管控與應(yīng)對

1．什么是訂金？定金又是啥？兩者有何區(qū)別？收取的訂金或定金應(yīng)否計算納稅？

2．為保障合同履行或規(guī)避合同風(fēng)險收取的保障金、押金應(yīng)否確認(rèn)收入并納稅？

3．建筑工程質(zhì)保金如何正確作增值稅處理？企業(yè)所得稅是否也可參照增值稅執(zhí)行？

4．什么是違約金？有何特征？違約金收取方應(yīng)否開具發(fā)票？應(yīng)否計算納稅？支付違約金方能否稅前扣除？

5．什么是賠償金？有何特征？賠償金收取方要不要開具發(fā)票？要不要繳納稅款？支付賠償金的一方能否稅前扣除？

6．納稅人能否同時收?。ɑ蛑Ц叮┻`約金和賠償金？收取方（支付方）應(yīng)否確認(rèn)收入并按規(guī)定計算繳納（能否確認(rèn)支出并稅前扣除）？……

八、合同履行條款與企業(yè)納稅風(fēng)險管控與應(yīng)對

1．出于規(guī)避合同風(fēng)險及稅收風(fēng)險因素，合同中應(yīng)如何規(guī)范履行地點(diǎn)條款？

2．合同約定交付地點(diǎn)與合同人的生產(chǎn)或注冊地點(diǎn)都不同，是否存在涉稅風(fēng)險？

3．合同的簽訂人與實(shí)際履行人并不相同，是否存在不符合“三流一致”的風(fēng)險？

4．合同收款方式與納稅義務(wù)之間存在怎樣的關(guān)聯(lián)？如何協(xié)調(diào)合同與納稅義務(wù)時間？

5．合同的收發(fā)貨時間與納稅義務(wù)之間有什么關(guān)聯(lián)關(guān)系？如何規(guī)避期間的風(fēng)險？

九、合同及其簽訂與印花稅納稅風(fēng)險及其防控

1．只要簽了合同就要繳印花稅？沒簽合同是不是就不用繳印花稅？

2．未簽訂合同，也沒有訂貨單、提貨單等，只有發(fā)票，要繳印花稅嗎？

3．企業(yè)購買辦公用品也需要繳納印花稅嗎？

4．雖然簽訂了合同，但合同并未實(shí)際履行，是否要繳印花稅？如果已經(jīng)繳納了印花稅，那么能否適用稅收征管法申請退稅？

5．實(shí)際執(zhí)行金額與所簽訂合同所記載的金額不一致該如何繳納印花稅？

6．意向性合同或者框架性合同是否需要繳納印花稅？

7．企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的授信合同等是否繳納印花稅？

8．委托貸款合同是否需要繳納印花稅？誰繳？如何繳？

9．票據(jù)貼現(xiàn)合同是否按“借款合同”繳納印花稅？

10．企業(yè)與企業(yè)之間簽訂的所謂民間借款合同是否繳納印花稅？

11．計算繳納印花稅時是按含稅價計繳還是按不含稅價計繳？

12．合同約定商品含稅XX萬元（不含稅XX萬元）或者約定不含稅XX萬元（含稅XX萬元）時，該如何計算繳納印花稅？

13．合同中僅約定增值稅稅率，需按全額計算繳納印花稅嗎？

14．兩個或者兩個經(jīng)上的當(dāng)事人簽訂了合同，該如何計算繳納印花稅？

15．印花稅法施行后，印花稅還能核定征收嗎？

16．印花稅法施行后，車輛買賣合同如何繳納印花稅？

17．印花稅法施行后，土地租賃合同如何繳納印花稅？

18．印花稅法施行前簽訂的合同，能否按照新稅率繳納印花稅？

19．企業(yè)與個體戶簽訂買賣合同要交印花稅嗎？個人是否包括個體戶？

20．建筑施工設(shè)備出租合同如何繳納印花稅？……

十、合同涉稅風(fēng)險審核運(yùn)用與實(shí)操案例解析

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